אחד הצעדים המשמעותיים, שכמעט כל אדם מבצע בחייו עסקת מקרקעין הדורשת עורך דין רכישת דירה מקצוען . גם אם זו לא הדירה הראשונה, מדובר בהליך שיש לתת לו כל פעם את מירב תשומת הלב. מדרגות מס רכישה, הם מה שלרוב מהווה פתח למלכודות שונות בעבור ישראלים. זאת, בין היתר, משום שהן עשויות להשתנות עקב גורמים רבים. כשמדובר בסכומים כה גדולים, מוטב שנשקול את הצעדים ביתר שאת.
מדריך זה הינו מעודכן עד לשנת 2023. לאורך שנה זו, אין אחד שלא שמע על עליות המדד שהכו גלים בשוק, כפי שלא נראה בזמנים האחרונים. כתוצאה מכך, חישוב מס הרכישה שנציג בפניך בנוגע לעסקאות רכישת דירה מתייחס לעסקאות שבוצעו מה-16.1.2023 ועד ה-15.1.2024.
כעת, נציג בפניך את מדרגות מס רכישה בעת רכישה של דירת מגורים, על פי העדכונים האחרונים שבוצעו בהוראת ביצוע מיסוי מקרקעין:
| סכום עבורו מחושב מס הרכישה | אחוזים לתשלום מס הרכישה מחלק השווי | |
| 1 | על חק השווי עד 1,919,155 ₪ | 0% |
| 2 | על חלק השווי שבין 1,919,155 ₪ ועד 2,276,360 ₪ | 3.5% |
| 3 | על חלק השווי שבין 2,276,360 ₪ ועד 5,872,725 ₪ | 5% |
| 4 | על חלק השווי שבין 5,872,725 ₪ ועד 19,575,755 ₪ | 8% |
| 5 | על חלק השווי שמעל 19,575,755 ₪ | 10% |
| סכום עבורו מחושב מס הרכישה | אחוזים לתשלום מס הרכישה מחלק השווי | |
| 1 | על חלק השווי שעד 5,872,725 ₪ | 8% |
| 2 | על חלק השווי העולה על 5,872,725 ₪ | 10% |
על פי תקנה 12 לתקנות מיסוי המקרקעין, כל רוכש דירה אשר מוגדר בתור "עולה" על פי התקנה זכאי לקבל הקלה על מס הרכישה כאשר הוא רוכש בית למגורים או עסק פיזי. ההטבה תקפה לפרק זמן שמתחיל כשנה לפני העלייה שלו למדינת ישראל ומסתיים כ-7 שנים לאחר העלייה שלו לישראל. שיעורי ההטבה, הם כמתואר כאן:
| סכום עבורו מחושב מס הרכישה | אחוזים לתשלום מס הרכישה מחלק השווי | |
| 1 | על חלק השווי שעד 1,928,220 ₪ | 0.5% |
| 2 | על חלק השווי העולה על 1,928,220 ₪ | 5% |
דוגמה
לצורך הדוגמה, ההבדל בין רכישת דירה יחידה לתושב ישראל או דירה נוספת בשווי של 2,500,000₪, בהתאם למדרגות מס רכישה דירה יחידה – יומחש כך:
סה"כ מס רכישה לדירה יחידה בשווי 2,500,000 ₪ עד ה-15 בינואר 2024: 23,684 ₪
סה"כ מס רכישה לדירה נוספת, בהתאם למדרגות מס רכישה דירה שנייה בשווי 2,500,000 ₪ עד ה-15 בינואר 2024: 200,000 ₪
שיעורי מס רכישה בנוגע לנכסים נוספים אשר אינם מוגדרים כדירת מגורים
החל מתאריך ה-1.8.2023 עלה מס הרכישה על נכסים שאינם מוגדרים כדירת מגורים (מגרש, בניין וכן הלאה) ועל הקצאת מניות באיגודי מקרקעין מ-5% ל-6%.
על פי חוק מיסוי מקרקעין, תשכ"ג-1963 יש אפשרות לקבל החזר של שישית ממס הרכישה שישולם במקרים בהם מתקיימים התנאים הבאים:
באמצעות תכנון מס מקצועי ונכון, ישנה אפשרות לצמצם בחלק מהמקרים את תשלום מס הרכישה באופן משמעותי עבורך. באופן זה, ניתן לחסוך עשרות אלפי ש"ח ולעיתים אף מאות אלפי ש"ח.
בעת רכישת דירה, יש צורך בתשלום של מס רכישה, אשר מושפע מן המחיר של הדירה. כמו כן, מס הרכישה תלוי בפרמטרים נוספים, כמו:
במקרים אחדים, חוק מיסוי המקרקעין מותיר לבצע "עצירה" של מס הרכישה בנוגע לדירה נוספת, ולשלם כאילו מדובר בדירה יחידה. מדובר על מקרים פרטיים שבהם תקפות מדרגות מס רכישה דירה שניה שונים, ובמקרים אלו, בעל הזכויות בדירה מוכר את הדירה הראשונה בה הוא מחזיק – תוך שנה וחצי מהיום בו הוא רוכש דירה נוספת. כך, בסוף נוצר המצב שנשארת לו דירה יחידה עליה יש לו זכויות. במקרים מסוג זה, מס הרכישה יחושב כאילו מדובר ברכישה של דירה אחת ויחידה. במקרים שבהם בעל הזכויות בדירה לא מוכר את הדירה הנוספת בה הוא מחזיק לאחר שנה וחצי, יהיה עליו לשלם את הסכום בתוספת ריבית והצמדה.
פטור ממס רכישה לאנשים נכים
תקנות מיסוי המקרקעין במדינת ישראל מספקות הקלות בתשלומי מס רכישה, ובחלק מן המקרים מעניקות פטור מלא מתשלום של מס רכישה. זאת, בעת רכישת זכויות במקרקעין לאנשים נכים, עיוורים, נפגעים או בני משפחה של חיילים אשר נספו במערכות ישראל. יש לציין, כי על מנת שההקלות יתקבלו הדירה צריכה לשמש בתור דירת מגורים של הרוכש.
נכים, עיוורים, נפגעים או בני משפחה של חיילים אשר נספו במערכות ישראל, יזכו להנחה משמעותית במס רכישה שהם משלמים בעת רכישת דירה, גם אם הם מחזיקים בדירות נוספות אשר נמצאות בבעלותם.
במקרים שבהם מתבצעת רכישת דירה ראשונה על ידי נכה, עיוור, נפגע/ת או בני/בנות משפחה של חיילים אשר נספו במערכות ישראל מעוניינים לרכוש דירה ראשונה ויחידה, הם יהנו ממס רכישה מופחת, ובחלק מן המקרים אף יזכו לפטור מלא ממס רכישה, זאת בהתאם לשוויה של הדירה.
במקרים מהסוג הזה, מס הרכישה שרוכש הדירה יצטרך לשלם יהיה כדלהלן:
(א) במקרים בהם השווי של הדירה הנרכשת הוא עד 2,500,000 ₪, ישולם מס רכישה בשיעור משווי הזכות
(ב) במקרים בהם השווי של הזכות הנמכרת עולה על 2,500,000 ₪ – ישולם מס רכישה בשיעור 0.5% (מהשקל הראשון – גם אם מדובר ברכישת דירה יחידה).
הנמכרת באמצעות עורך דין מכירת דירה, באופן הבא :
| סכום עבורו מחושב מס הרכישה | אחוזים לתשלום מס הרכישה מחלק השווי | |
| 1 | על חלק השווי לסך של עד 1,919,155 ₪ | 0% |
| 2 | על חלק השווי העולה על 1,919,155 ₪ ועד לסכום של 2,500,000 ₪ | 0.5% |
במקרים שבהם מעוניינים להתאים מס רכישה לנכה דירה שניה, וזאת למטרת מגורים, יהיה עליו לשלם מס רכישה בגובה של 0.5% החל מהשקל הראשון – וללא כל הגבלה בנוגע למחירו של הנכס. כלומר, גם במקרים בהם אדם נכה מעוניין לרכוש דירת יוקרה לצורך מגורים, הוא יזכה לשלם מס רכישה מופחת.
הקלות על תשלום מס רכישה ניתנות לאנשים נכים, עיוורים, נפגעים או בני משפחה של חיילים שנספו במערכות ישראל פעמיים בלבד במהלך החיים שלהם – אך ורק לצורך מגורים.
כמו כן, יש אפשרות לקבל פטור ממס רכישה עבור ילד נכה – את הפטור יקבלו ההורים של הילד עמם הוא חי, זאת בתנאי שהילד יעמוד בפרמטרים הקבועים בחוק.
רכישה של דירה על ידי בני זוג כאשר אחד מהם נכה
כאשר בני זוג מעוניינים לרכוש במשותף זכות במקרקעין ואחד מבני הזוג הוא נכה, עיוור, נפגע או בן משפחה של חייל שנספה במערכות ישראל, בני הזוג יידרשו לשלם מס רכישה בגובה של 0.5% בלבד.
יתרה מזאת, במקרים בהם שני יחידים רוכשים במשותף זכות במקרקעין כאשר אחד מהם בעל זכאות למס רכישה בגובה של 0.5%, והם מתחתנים תוך שנה מהיום בו רכשו את הזכות על המקרקעין, בן הזוג של הזכאי להקלה במס רכישה אשר שילם מס רכישה גבוה יותר מ-0.5%, יקבל אותו בחזרה.
מחלקת המקרקעין הפועלת במשרדו של עורך דין מקרקעין אריק ינאי, מטפלת במאות רבות של עסקאות רכישה ומכירת דירות , ונכסים לתעשייה הליווי המשפטי המבוצע על ידי עו"ד אריק ינאי וצוותו אישי, מקצועי לכל אורך התהליך החל משלב תכנון המס ועד לשלב מכירת הדירה או קבלת המפתח לדירה החדשה לפרטים נוספים התקשרו ותיענו בהקדם
באתר זה נעשה שימוש בקבצי cookies. המשך גלישתך באתר מהווה הסכמה לתנאי השימוש והפרטיות באתר
